普陀區小企業準則季度填報本月金額如何填

普陀區小企業準則季度填報本月金額如何填

企業所得稅按年計算，但為了保證稅款及時、均衡入庫，對企業所得稅采取分期(按月或季)預繳、年終匯算清繳的辦法。在去繳納企業所得稅的時候，通常都是要做一份企業所得稅季報的，那么小企業準則季度填報本月金額如何填?

一、小企業準則季度填報本月金額如何填?

若您適用的是《小企業會計準則》，并且屬于按季度報送財務報表的納稅人，在編制《利潤表》時，"本月金額"應填寫當季后一個月的相關數據。例:一季度《利潤表》"本月金額"應填寫3月份當月數據，"本年累計金額"應填寫1-3月份數據。

二、小企業準則利潤表月報本年累計金額如何填?

1、小企業"利潤表"月報中的"本年累計金額"等于上月"本年累計金額"欄數字(即年初至報告期的上月累計數)加上"本月金額"填列。

2、說明

1.小企業利潤表反映小企業在一定會計期間內利潤(虧損)的實現情況。設置了"本年累計金額"和"本月金額"兩欄。

(1)"本年累計金額"欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生額。

(2)"本月金額"欄反映各項目的本月實際發生額。在編報年度財務報表時，應將"本月金額"欄改為"上年金額"欄，填列上年全年實際發生額。

2.利潤表中各項目根據"損益類"科目的本期發生額直接或計算填列。

三、小企業會計準則財務報表季報中的應交稅費怎么填寫?

1、小企業會計準則財務報表季報中的應交稅費的填寫不是上一個季度的計提數，而是根據總賬科目的本季度余額填列的。

2、通過"應交稅費"科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

3、應交稅費核算規定如下:

1.本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

2.按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記"應交稅費"科目。

借：管理費用。

貸：應交稅費等。

3.本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交增值稅還應分別"進項稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"已交稅金"等設置專欄進行明細核算。

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