上海大公司如何做****

上海大公司如何做

說起稅收籌劃，老板們都希望是確定的、無風險的、稅收利潤Zui大化的，如同解數學題，通過一步步的計算，Zui后得到答案。但是，現實中的納稅行為是復雜而多變的，很難得到唯一的答案。可是，又不能因此否認稅收籌劃的作用和功能。或許，對稅收籌劃真正地了解后，就會大為改觀。

稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內以適應政府稅收政策導向為前提，采用稅法所賦予的稅收優惠或選擇機會，對自身經營、投資和分配等財務活動進行科學、合理的事先規劃與安排，以達到節稅目的的一種財務管理活動。

稅收籌劃從實務的角度可分為事前規劃與現狀優化兩種，從而達到三個目標：

首先，排除現存的可能性風險，避免并減少不必要的支出。稅收籌劃的首要目標就是通過事前的周密分析和規劃，排除擬進行的交易或事項在未來可能發生的稅收風險，在企業現存基礎上找到現有的稅收風險，找到其存在的原因，設計出解決方案，從而消除該風險，避免該風險導致企業承擔不必要的成本。

其次，消除稅收非效率，優化稅收管理現狀。通過對現狀的審閱和優化，發現企業重復納稅、可享有而未享有的稅收優惠，在綜合考量的基礎上，采取措施加以優化和改進。

Zui后，重組結構和模式，為適用更優稅收政策創造條件。一是家族成員層面的稅負籌劃，考慮各種股權架構對股東及家族成員和家族持有期間及退出時點的稅收影響；二是經營層面的稅負籌劃，如家族企業和家族成員個人的流轉稅、企業所得稅、財產稅、行為稅、個人所得稅等，通過籌劃降低經營層面的稅負，從而提高盈利水平。

稅收籌劃的內容包括針對某項交易或事項的專項稅收籌劃和針對家族及家族企業的整合稅收籌劃。

專項稅收籌劃解決具體問題，如針對新的銷售模式，考慮新的采購渠道及對外投資、并購、重組等各種方案可能產生的稅收影響，從稅收角度提供決策支持。

整合的或整體的稅收籌劃是從家族或企業或集團的整體角度考慮，可分為所得稅和流轉稅等。所得稅和流轉稅的籌劃，其實施的基礎是對企業所屬行業、股權架構、組織結構、經營模式、財務政策和處理、稅收政策和處理等進行深入細致的了解，從股東持有期間和退出時點的稅負、經營層面稅負兩個角度，分析可能存在的稅收風險和稅收非效率問題，然后確定稅收籌劃的方向，設計出具有可操作性的方案并予以實施。

●　正確運用優惠政策。目前的優惠政策一般集中在對產業的優惠和對地域的優惠上。例如對軟件行業，自開業之日起第一年至第二年免征所得稅等。這些政策的出臺無疑將對我國的軟件行業起到有力的扶植和推動作用。所以，企業在作投資領域的決策時，對各行業可享受稅收優惠的比較應成為重要的決策依據之一。因此，要把握國家政策的宏觀走向，順應國家的產業導向，對政府政策作出積極反應，盡量享受國家的優惠政策是公司稅收籌劃的。

●　將高納稅義務轉化為低納稅義務。當同一經濟行為可以采用多種方案實施時，納稅人盡量避開高稅負的方案，將高納稅義務轉化為低納稅義務，以獲得稅收收益。

例子

如某綜合性經營企業是增值稅一般納稅人，其銷售建筑裝飾材料的同時可提供裝修服務，這就發生了銷售貨物和提供不屬于增值稅規定的勞務的混合銷售行為。

稅法規定，混合銷售行為應當征收增值稅，其銷售額應是貨物與非應稅勞務的銷售額的合計，且該混合銷售行為涉及的非應稅勞務所用購進貨物的進項稅額，凡符合條例規定的，準予從銷項稅額中抵扣。可見，若這兩項業務不分開核算，將合并征收17％的增值稅，而由于勞務可抵扣的進項稅額相對較少，使得企業的稅負加重；如果經過公司稅收籌劃，將裝修施工隊變成獨立的子公司，則按照現行營業稅征收規定，裝修業務的稅率將由原來的17％降為3％，稅負明顯降低，則可有效地降低邊際稅率，從而達到減輕稅負的目的。

●　延期納稅。延期納稅可以把現金留在企業，用于周轉和投資，從而節約籌資成本，有利于企業經營。在利潤總額較高的年份，延期納稅可降低企業所得稅的邊際稅率。同時，由于資金具有時間價值，納稅人得到的延期稅收收益等于延期繳納的所得稅乘以市場利率。

企業通過稅收籌劃，將稅收杠桿的制約導向功能有機地融會到企業財務決策和戰略選擇中，以促使企業整體理財行為的科學化，Zui終實現企業的Zui大效益。所以，企業在進行稅收籌劃時，一定要針對具體的問題具體分析，針對企業的風險情況制定切合實際的風險管理措施，為稅收籌劃的成功實施做到未雨綢繆。

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